中国银监会关于印发《贷款风险分类指引》的通知
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中国银监会关于印发《贷款风险分类指引》的通知
中国银行业监督管理委员会
中国银监会关于印发《贷款风险分类指引》的通知
（银监发[2007]54号）
各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司、财务公司、金融租赁公司：
现将《贷款风险分类指引》印发给你们，请认真贯彻执行。
请各银监局将本通知转发至辖内各银行业金融机构。
附件：贷款风险分类指引
二○○七年七月三日
贷款风险分类指引
第一条 为促进商业银行完善信贷管理，科学评估信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他法律、行政法规，制定本指引。
第二条 本指引所指的贷款分类，是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。
第三条 通过贷款分类应达到以下目标：
（一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。
（二）及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。
（三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
第四条 贷款分类应遵循以下原则：
（一）真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。
（二）及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。
（三）重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要根据本指引第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。
（四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
第五条 商业银行应按照本指引，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
第六条 商业银行对贷款进行分类，应主要考虑以下因素：
（一）借款人的还款能力。
（二）借款人的还款记录。
（三）借款人的还款意愿。
（四）贷款项目的盈利能力。
（五）贷款的担保。
（六）贷款偿还的法律责任。
（七）银行的信贷管理状况。
第七条 对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。
借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。
第八条 对零售贷款如自然人和小企业贷款主要采取脱期法，依据贷款逾期时间长短直接划分风险类别。对农户、农村微型企业贷款可同时结合信用等级、担保情况等进行风险分类。
第九条 同一笔贷款不得进行拆分分类。
第十条 下列贷款应至少归为关注类：
（一）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。
（二）借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还。
（三）改变贷款用途。
（四）本金或者利息逾期。
（五）同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良。
（六）违反国家有关法律和法规发放的贷款。
第十一条 下列贷款应至少归为次级类：
（一）逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益。
（二）借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。
第十二条 需要重组的贷款应至少归为次级类。
重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。
重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。
重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照本指引规定进行分类。
第十三条 商业银行在贷款分类中应当做到：
（一）制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程。
（二）开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统。
（三）保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质。
（四）建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整。
（五）建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连续、可靠。
商业银行高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任。
第十四条 商业银行应至少每季度对全部贷款进行一次分类。
如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。
对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施。
第十五条 逾期天数是分类的重要参考指标。商业银行应加强对贷款的期限管理。
第十六条 商业银行内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，将结果向上级行或董事会作出书面汇报，并报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构。
检查、评估的频率每年不得少于一次。
第十七条 本指引规定的贷款分类方式是贷款风险分类的最低要求，各商业银行可根据自身实际制定贷款分类制度，细化分类方法，但不得低于本指引提出的标准和要求，并与本指引的贷款风险分类方法具有明确的对应和转换关系。
商业银行制定的贷款分类制度应向中国银行业监督管理委员会或其派出机构进行报备。
第十八条 对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类合称为不良资产。
分类时，要以资产价值的安全程度为核心，具体可参照贷款风险分类的标准和要求。
第十九条 中国银行业监督管理委员会及其派出机构通过现场检查和非现场监管对贷款分类及其质量进行监督管理。
第二十条 商业银行应当按照相关规定，向中国银行业监督管理委员会及其派出机构报送贷款分类的数据资料。
第二十一条 商业银行应在贷款分类的基础上，根据有关规定及时足额计提贷款损失准备，核销贷款损失。
第二十二条 商业银行应依据有关信息披露的规定，披露贷款分类方法、程序、结果及贷款损失计提、贷款损失核销等信息。
第二十三条 本指引适用于各类商业银行、农村合作银行、村镇银行、贷款公司和农村信用社。
政策性银行和经中国银行业监督管理委员会批准经营信贷业务的其他金融机构可参照本指引建立各自的分类制度，但不应低于本指引所提出的标准和要求。
第二十四条 本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释和修改。
第二十五条 本指引自发布之日起施行，在本指引发布施行前有关规定与本指引相抵触的，以本指引为准。
山西省食品生产加工小作坊和食品摊贩监督管理办法
山西省人大常委会
山西省食品生产加工小作坊和食品摊贩监督管理办法
（2012年9月日山西省第十一届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过）
目录
第一章总则
第二章生产经营
第一节一般规定
第二节食品生产加工小作坊
第三节食品摊贩
第三章监督管理
第四章法律责任
第五章附则
第一章总则
第一条为了规范食品生产加工小作坊和食品摊贩生产经营活动，传承饮食文化，方便群众生活，保证食品安全，保障公众身体健康和生命安全，根据《中华人民共和国食品安全法》、《中华人民共和国食品安全法实施条例》和有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条本省行政区域内食品生产加工小作坊和食品摊贩的生产经营活动及其监督管理活动，适用本办法。
第三条本办法所称食品生产加工小作坊，是指有固定生产经营场所，其生产规模、生产条件、固定从业人数等达不到国家规定的食品生产加工企业许可要求的食品生产经营者。食品生产加工小作坊包括餐饮服务类和非餐饮服务类食品生产加工小作坊。餐饮服务类食品生产加工小作坊，是指即时制作加工、销售食品并向消费者提供消费场所及设施的食品生产加工小作坊。
本办法所称食品摊贩，是指无固定店铺，摆摊设点从事食品销售或者现场制售的食品生产经营者。食品摊贩包括餐饮服务类和非餐饮服务类食品摊贩。餐饮服务类食品摊贩，是指即时制作加工、销售食品并向消费者提供消费场所及设施的食品摊贩。
第四条县级以上人民政府负责组织领导本行政区域内食品生产加工小作坊和食品摊贩的监督管理工作，将食品安全监督管理工作经费列入本级财政预算。
县级以上人民政府食品安全协调机构按照省人民政府确定的职责，履行综合协调、督促指导和评议考核等职能。
县（市、区）人民政府应当在乡（镇）人民政府、街道办事处确定食品安全工作人员；乡（镇）人民政府、街道办事处应当在建制村、社区聘用食品安全监督员，协助有关部门开展食品安全监督管理工作。
第五条卫生行政、食品药品监督管理、工商行政管理、质量监督等食品安全监督管理部门应当按照下列职责分工，加强协调配合，依法对食品生产加工小作坊和食品摊贩进行监督管理：
（一）卫生行政部门负责食品生产加工小作坊和食品摊贩监督管理的综合协调，组织查处食品安全事故;
（二）食品药品监督管理部门负责餐饮服务类食品生产加工小作坊和餐饮服务类食品摊贩的监督管理；
（三）工商行政管理部门负责非餐饮服务类食品摊贩，商场、超市、集贸市场内的非餐饮服务类食品生产加工小作坊，前店后坊式的非餐饮服务类食品生产加工小作坊的监督管理;
（四）质量监督部门负责商场、超市、集贸市场外的非餐饮服务类食品生产加工小作坊的监督管理。
教育、公安、环保、住房城乡建设、农业、商务、民族事务等有关行政部门应当在各自的职责范围内，依法做好食品生产加工小作坊和食品摊贩的监督管理工作。
国务院或者省人民政府批准实施相对集中行政处罚权的市、县（市、区）的综合行政执法部门按照规定实施监督管理工作。
省人民政府根据实际需要，可以对食品生产加工小作坊和食品摊贩监督管理体制作出调整。
第六条县级以上人民政府应当统筹规划、建设、改造适宜食品生产加工小作坊和食品摊贩生产经营的集中场所、街区，完善基础设施及配套设施，加强食品检验检测能力和食品安全信息网络建设。
县级以上人民政府应当采取措施，鼓励和支持食品生产加工小作坊和食品摊贩生产经营地方特色食品和传统食品，改进生产经营条件和工艺技术，创建品牌。
第七条县级以上人民政府应当建立健全食品安全举报奖励和保护制度，公布举报电话，方便群众举报。
有关监督管理部门应当提供业务指导和服务，加强食品安全法律、法规和食品安全知识培训，在新闻媒体和集中生产经营区域公布食品安全日常监督管理信息。
第八条食品生产加工小作坊和食品摊贩应当依照食品安全法律、法规以及食品安全标准从事生产经营活动，接受培训，提高技能，诚实守信，保证质量，对其生产经营的食品安全负责，承担社会责任，接受社会监督。
第九条食品行业协会应当加强行业自律，推动行业道德建设和诚信建设，为食品生产加工小作坊和食品摊贩依法生产经营提供培训、咨询、维权等服务。
第十条机关、团体、企业、事业单位和其他组织应当开展食品安全知识的宣传教育，倡导健康的饮食方式，增强公众的食品安全意识和自我保护能力。
第二章生产经营
第一节一般规定
第十一条食品生产加工小作坊生产经营实行许可制度。
第十二条食品摊贩生产经营实行登记制度。
第十三条食品生产加工小作坊和食品摊贩从业人员应当按照国家和本省的有关规定，每年进行健康检查，持有效的健康证明方可从事生产经营活动。
第十四条食品生产加工小作坊和食品摊贩不得生产经营《中华人民共和国食品安全法》第二十八条和省人民政府明令禁止的食品。
第二节食品生产加工小作坊
第十五条食品生产加工小作坊应当依照本办法规定取得《食品生产加工小作坊许可证》后，依法办理工商注册登记，方可从事食品生产经营活动。
第十六条申请《食品生产加工小作坊许可证》，应当具备下列条件：
（一）具有与生产经营的食品品种、数量相适应的生产经营场所，环境整洁，并与有毒、有害场所以及其他污染源保持规定的安全距离；
（二）具有清洁水源和排水设施；
（三）具有必要的、符合食品安全要求的工具、容器、设备和包装材料；
（四）具有相应的防蝇、防鼠、防尘和密闭的废弃物存放设施等；
（五）具有食品安全管理制度。
第十七条食品生产加工小作坊应当分别向下列部门书面申请《食品生产加工小作坊许可证》：
（一）餐饮服务类食品生产加工小作坊，向县（市、区）食品药品监督管理部门申请；
（二）商场、超市、集贸市场内的非餐饮服务类食品生产加工小作坊，前店后坊式的非餐饮服务类食品生产加工小作坊，向县（市、区）工商行政管理部门申请；
（三）商场、超市、集贸市场外的非餐饮服务类食品生产加工小作坊，向县（市、区）质量监督部门申请。
食品药品监督管理、工商行政管理、质量监督部门受理申请后，应当进行现场核查，对符合本办法第十六条规定条件的，颁发《食品生产加工小作坊许可证》；对不符合条件的，决定不予许可并书面告知理由。许可自受理申请之日起十五日内办结。
第十八条食品生产加工小作坊从事生产经营活动，应当遵守下列规定：
（一）从业人员穿戴清洁的工作衣、帽；
（二）购进和使用食品原辅材料、食品添加剂和食品相关产品，应当建立台账，进货验收，索证索票，相关记录、票据的保存期不得少于二年；
（三）加工工艺及加工设备符合食品卫生要求；
（四）生产经营过程中生熟隔离，防止原辅材料、半成品、成品的交叉污染。
餐饮服务类食品生产加工小作坊除遵守前款规定外，还应当遵守下列规定：
（一）切配、制作、盛装食品的刀、案、容器等设施设备应当清洗、消毒；
（二）提供安全卫生的餐具、饮具。
第三节食品摊贩
第十九条食品摊贩应当依照本办法规定取得《食品摊贩登记证》，持证从事食品生产经营活动。
第二十条申请《食品摊贩登记证》，应当具备下列条件：
（一）具有与生产经营的食品品种、数量相适应的制售工具、容器、工作台面；
（二）具有相应的亭、棚、车、台和防蝇、防雨、防尘等设施。
第二十一条食品摊贩应当分别向下列部门书面申请《食品摊贩登记证》：
（一）餐饮服务类食品摊贩，向县（市、区）食品药品监督管理部门申请；
（二）非餐饮服务类食品摊贩，向县（市、区）工商行政管理部门申请。
食品药品监督管理、工商行政管理部门受理申请后，对符合本办法第二十条规定条件的，颁发《食品摊贩登记证》；对不符合条件的，决定不予登记并书面告知理由。登记自受理申请之日起十日内办结。
第二十二条食品摊贩从事生产经营活动，应当遵守下列规定：
（一）在县（市、区）人民政府划定的区域和规定的时段内生产经营；
（二）食品制售工具、容器、工作台面保持清洁；
（三）食品、食品原辅材料干净、卫生、无毒、无害；
（四）购进和使用食品、食品原辅材料应当记录。
餐饮服务类食品摊贩除遵守前款规定外，还应当遵守下列规定：
（一）从业人员穿戴清洁的工作衣、帽；
（二）切配、制作、盛装食品的刀、案、容器等设施设备应当清洗、消毒；
（三）提供安全卫生的餐具、饮具；
（四）制作食品时生熟隔离；
（五）具有清洁用水和密闭的餐厨废弃物存放设施。
第三章监督管理
第二十三条县级以上人民政府应当建立食品安全信息报告制度和联席会议制度，协调处理食品生产加工小作坊和食品摊贩监督管理工作中的重大问题。
县级以上人民政府应当根据食品安全年度监督管理计划，对区域性、普遍性的食品生产加工小作坊和食品摊贩的食品安全进行联合执法检查。
第二十四条卫生行政、食品药品监督管理、工商行政管理、质量监督部门应当按照职责分工，加强对食品生产加工小作坊和食品摊贩的日常监督检查。实施监督检查和处理食品安全事故时，有权采取下列措施：
（一）进入生产经营场所实施现场检查；
（二）对生产经营的食品进行抽样检验；
（三）查阅、复制有关合同、票据、账簿以及其他有关资料，向有关人员了解相关情况；
（四）依法查封、扣押有证据证明不符合食品安全标准的食品，违法使用的食品原料、食品添加剂、食品相关产品，以及用于违法生产经营或者被污染的工具、设备等物品;
（五）依法查封违法从事食品生产经营活动的场所。
第二十五条乡（镇）人民政府、街道办事处的食品安全工作人员和建制村、社区食品安全监督员应当加强现场巡查，督促食品生产加工小作坊和食品摊贩规范生产经营，发现违法生产经营行为时，应当及时制止并报告。
有关监督管理部门应当加强对食品安全工作人员和食品安全监督员的培训，规范其监督行为，支持其依法开展对食品生产加工小作坊和食品摊贩监督管理的相关工作。
第二十六条商场、超市、集贸市场的经营管理者、食品展销会的举办者应当加强对入场的食品生产加工小作坊和食品摊贩的管理，并履行下列义务：
（一）协助办理相关证件；
（二）记录基本情况、主要生产经营品种、品牌等信息，并建立档案；
（三）设置信息公示栏，及时发布食品安全管理信息；
（四）建立食品准入制度，明确双方的食品安全管理责任；
（五）查验有关资质和证明，定期检查生产经营环境和条件；
（六）及时制止违反食品安全法律、法规的行为并报告。
未履行前款第四项至第六项规定义务，造成在商场、超市、集贸市场、食品展销会发生食品安全事故的，应当承担连带责任。
第二十七条广播、电视、报刊、网站等新闻媒体应当开展食品安全法律、法规以及食品安全标准和知识的公益宣传，对违反食品安全法律、法规的行为进行舆论监督。
第二十八条公民、法人或者其他组织有权举报违反食品安全法律、法规的行为，有关部门接到举报后应当及时采取措施并依法处理。
第四章法律责任
第二十九条违反本办法第十三条、第十八条第一款第一项和第二十二条第二款第一项规定的，由有关监督管理部门按照职责分工责令限期改正；逾期不改正的，处以每人五十元以上二百元以下罚款。
违反本办法第十八条第一款第二项至第四项、第二款和第二十二条第一款第二项至第三项、第二款第二项至第五项规定的，由有关监督管理部门按照职责分工责令限期改正；逾期不改正的，处以二百元以上二千元以下罚款。
违反本办法第二十二条第一款第一项规定的，由有关监督管理部门按照职责分工责令限期改正；逾期不改正的，处以五十元以上五百元以下罚款。
第三十条违反本办法第十四条规定的，由有关监督管理部门按照职责分工，没收违法所得、违法生产经营的食品和用于违法生产经营的工具、设备、原料等物品，对食品生产加工小作坊并处五千元以上二万元以下罚款，对食品摊贩并处二千元以上一万元以下罚款；情节严重的，吊销《食品生产加工小作坊许可证》或者《食品摊贩登记证》；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十一条违反本办法第十五条、第十九条规定的，由有关监督管理部门按照职责分工责令限期改正；逾期不改正的，没收违法所得、违法生产经营的食品和用于违法生产经营的工具、设备、原料等物品，对食品生产加工小作坊并处五百元以上二千元以下罚款，对食品摊贩并处三百元以上一千元以下罚款。
第三十二条违反本办法第二十六条第一款第一项至第五项规定的，由有关监督管理部门按照职责分工，责令限期改正。
违反本办法第二十六条第一款第六项规定的，由有关监督管理部门按照职责分工责令改正，处以二千元以上二万元以下罚款；造成严重后果的，还应当责令停业，由原发证部门吊销许可证。
第三十三条有关监督管理部门作出吊销《食品生产加工小作坊许可证》的行政处罚决定后，应当通知工商行政管理部门，工商行政管理部门应当依法吊销其营业执照。
第三十四条有关监督管理部门及其工作人员在食品生产加工小作坊和食品摊贩监督管理工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，有下列情形之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）不履行监督管理职责的；
（二）接到举报、投诉未及时处理的；
（三）索贿、受贿的；
（四）迟报、漏报、谎报、瞒报食品安全事故的；
（五）有其他违法行为的。
第五章附则
第三十五条《食品生产加工小作坊许可证》、《食品摊贩登记证》的管理办法和专门为中小学生提供餐饮服务的小饭桌的管理办法，由省人民政府制定。
第三十六条本办法自2013年1月1日起施行。
国家税务总局关于中国农业发展银行缴纳企业所得税问题的通知
国家税务总局
国家税务总局关于中国农业发展银行缴纳企业所得税问题的通知
国税函[2003]452号
2003-04-30国家税务总局
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
近接中国农业发展银行《关于我行继续实行集中汇缴企业所得税的请示》（农发行字〔2003〕51号）。鉴于政策性银行的特殊性，经研究，现将中国农业发展银行所属分支机构缴纳企业所得税问题通知如下：
一、中国农业发展银行所属分支机构（名单附后），2003年度由总行在北京市继续实行全额汇总的方式申报缴纳企业所得税，暂不实行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的汇总纳税办法。
二、中国农业发展银行所属分支机构，应按照国家税务总局关于加强汇总纳税企业所得税征收管理的有关规定，向所在地税务机关报送所得税纳税申报表，所在地税务机关要严格履行就地监管的责任。
三、中国农业发展银行附属独立法人公司及其分支机构，仍按有关规定就地缴纳企业所得税。
附件：中国农业发展银行2003年度合并纳税成员企业名单
国家税务总局
二○○三年四月三十日
中国农业发展银行2003年度合并纳税成员企业名单
1．中国农业发展银行北京市分行
2．中国农业发展银行天津市分行
3．中国农业发展银行河北省分行
4．中国农业发展银行山西省分行
5．中国农业发展银行内蒙古自治区分行
6．中国农业发展银行辽宁省分行
7．中国农业发展银行吉林省分行
8．中国农业发展银行黑龙江省分行
9．中国农业发展银行上海市分行
10．中国农业发展银行江苏省分行
11．中国农业发展银行浙江省分行
12．中国农业发展银行安徽省分行
13．中国农业发展银行福建省分行
14．中国农业发展银行江西省分行
15．中国农业发展银行山东省分行
16．中国农业发展银行河南省分行
17．中国农业发展银行湖北省分行
18．中国农业发展银行湖南省分行
19．中国农业发展银行广东省分行
20．中国农业发展银行广西壮族自治区分行
21．中国农业发展银行海南省分行
22．中国农业发展银行四川省分行
23．中国农业发展银行重庆市分行
24．中国农业发展银行贵州省分行
25．中国农业发展银行云南省分行
26．中国农业发展银行陕西省分行
27．中国农业发展银行甘肃省分行
28．中国农业发展银行青海省分行
29．中国农业发展银行宁夏回族自治区分行
30．中国农业发展银行新疆维吾尔自治区分行
31．中国农业发展银行大连市分行
32．中国农业发展银行宁波市分行
33．中国农业发展银行厦门市分行
34．中国农业发展银行青岛市分行
35．中国农业发展银行深圳分行
